Приём заказов:
Круглосуточно
Москва
ул. Никольская, д. 10.
Ежедневно 8:00–20:00
Звонок бесплатный

Банковский аудит: сущность, содержание, регулирование

Диплом777
Email: info@diplom777.ru
Phone: +7 (800) 707-84-52
Url:
Логотип сайта компании Диплом777
Никольская 10
Москва, RU 109012
Содержание

Внутренний аудит можно рассматривать как неотъемлемую часть общей системы управленческого контроля. Исторически характер внутреннего контроля изменился. Первоначально роль аудита основывалась на задачах финансового менеджмента и обеспечения сохранности активов и носила полный контроль на детальном уровне. С ростом сложности контроля акцент был смещен на подтверждение выполнения циклов определенных внутрисистемных процедур контроля. Впоследствии внимание аудиторов стало сосредотачиваться не только на том, как функционируют системы контроля и обработки информации, но и на том, насколько они эффективны в достижении целей, для которых они предназначены, и какие улучшения в них можно внести.
В последнее время во многих организациях роль внутреннего аудита была расширена за счет оценки качества информации, предоставляемой информационной системой управления и формирования основы для принятия решений, а также оценки полезности применяемой методологии анализа информации. Внутренние аудиторы предпочли бы усилить эту тенденцию, и они будут восприниматься как специалисты в области независимого надзора за управлением.
Исходя из зарубежного опыта, внутренние аудиторы проводят независимую экспертную оценку управленческих функций компании, компании и т. д., в том числе их деятельности. Они предоставляют свой головной офис, который управляет, результаты анализа, оценки, рекомендации, советы и информацию о деятельности организации, которую они проверяют. Внутренние аудиторы работают как в государственном, так и в частном секторах. Цель внутреннего аудита – помочь соответствующим сотрудникам выполнять свои обязанности максимально компетентно и эффективно. Внутренний аудитор проверяет учетную информацию и ее достоверность. Внутренние аудиторы подчиняются старшему руководству и обычно имеют прямые связи с комитетом по аудиту, советом директоров и другими подразделениями управления.
В настоящее время из-за отсутствия достаточной методологической и нормативной базы, внутренний аудит банка может использовать ранее существовавшие инструкции по банковскому аудиту для мониторинга ряда традиционных банковских операций.
Внешний банковский аудит строится в соответствии с Положением об аудиторской деятельности в российской банковской системе.
Стоимость аудиторских услуг определяется договором, заключаемым аудиторскими фирмами с банками. Договор может быть заключен как на единовременный аудит, так и на аудиторские услуги на определенный период времени.
При выполнении своей работы, в соответствии с Положением об аудиторской деятельности в российской банковской системе аудиторское предприятие (организация) имеет право:
• получать от руководителей банков и других кредитных организаций все документы, связанные с деятельностью банков;
• посещать общие собрания учредителей (акционеров) банков, заседания совета директоров при обсуждении любых вопросов, относящихся к компетенции, аудиторов;
• требовать от любого сотрудника проверяемого банка такой информации и разъяснений, которые необходимы аудиторам для выполнения их работы;
• проверять в любое время все первичные учетные документы контролируемого банка.
Аудиторская организация (организация) обязана предоставить объективный аудиторский отчет:
• о достоверности данных банковского баланса на дату составления отчета;
• о соответствии требованиям бухгалтерского учета нормативных документов; о соответствии банка банковскому законодательству Российской Федерации;
• о соответствии результатов финансово-хозяйственной деятельности банка его отчетности;
• о правильности декларирования налогооблагаемой прибыли; о проступках. В случае выявления предоставить информацию правоохранительным и финансовым органам и Центральному банку Российской Федерации.
Аудиторская фирма не может подтвердить банковские выписки, если:
• в ходе аудита были выявлены серьезные недостатки;
• на аудиторов оказывалось давление;
• нет возможности установить достоверность отчетности.
Все нюансы указаны в аудиторском отчете. В таких случаях учредители и управляющие банка обязаны в течение месяца с даты аудиторского заключения устранить выявленные недостатки и обстоятельства, препятствующие подтверждению отчетности, и вновь представить пересмотренный отчет на рассмотрение аудиторская фирма.
Если выявлены незначительные недостатки, которые не наносят ущерба интересам государства, инвесторов и учредителей коммерческого банка, аудиторская фирма подтверждает заявления, указывая в аудиторском отчете характер выявленных недостатков.
Руководители аудиторских фирм и аудиторы несут ответственность за подтверждение банковских выписок в порядке, установленном для должностных лиц, уполномоченных подписывать бухгалтерские документы.
Право проверять деятельность банковских аудиторских организаций (организаций) и аудиторов принадлежит Центральному банку Российской Федерации и его учреждениям, а также другим государственным регулирующим органам в пределах их компетенции, определенной законодательством.
В случае неоднократного некачественного аудита, сокрытия фактов нарушения коммерческими банками законодательства Российской Федерации, Центральный банк вправе отозвать лицензию на проведение банковского аудита, после чего представляются годовые отчеты коммерческих банков с проведением аудита. Отчеты аудиторских фирм и аудиторов, лишенных лицензий, в учреждениях Центрального банка Российской Федерации не принимаются.
Если будет найден неквалифицированный аудит, который приведет к убыткам для государства или другого хозяйствующего субъекта по решению суда или по иску Арбитражного суда, поданному органом выдачи, у аудитора или аудиторской фирмы может быть взыскано следующее. понесенные убытки; перепроверка расходов; штраф в размере, установленном соответствующим законодательством.
Внешний аудит взаимосвязан с внутренним аудитом. Прежде всего, оцениваются организация и эффективность внутреннего контроля. В этом случае должно быть установлено: степень объективности внутреннего аудита; независимость; компетентность; объем выполняемых функций.
Аудиторы изучают всю деятельность проверяемого банка. Для объективной оценки необходимо, прежде всего, учитывать состояние активных и пассивных операций, которые должны: быть подлинными; быть правильно оцененным; быть правильно отражено в бухгалтерской отчетности; соответствовать требованиям законодательства об этих операциях.

Дарья Фомина
Дарья Фомина
Мое имя Дарья Фомина. Закончила МБИ, факультет бакалавриата. На данный момент преподаю банковское дело и страхование. Написала 4 научные статьи. Кроме основной работы у занимаюсь репетиторством, а также подрабатываю в компании «Диплом777». На сайте зарегистрирована уже 8 лет. Беру в работу написание курсовых и дипломных проектов, а также решаю контрольные работы и задачи. Нравится сотрудничество с компанией тем, что имею возможность хорошо зарабатывать без привязки к определенному месту.
Поделиться курсовой работой:
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в skype
Поделиться в vk
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться в facebook
Поделиться в twitter
Похожие статьи
Раздаточный материал для дипломной работы образец

Когда студент выходит на защиту перед экзаменационной комиссией, ему требуется подготовить все необходимые материалы, которые могут повысить шансы на получение высокого балла. Один из таких

Читать полностью ➜
Задание на дипломную работу образец заполнения

Дипломная — это своеобразная заключительная работа, которая демонстрирует все приобретенные студентом знания во время обучения в определенном вузе. В зависимости от специализации к исследовательским работам

Читать полностью ➜