Анализ потоков денежных средств

При наличии денег в зарубежной валюте вначале производится расчет в этой валюте, вначале производится расчет в этой валюте по всем его виду. Позже этого показатели всякого расчета в зарубежной валюте пересчитываются по курсу ЦБ РФ на дату составления финансовой отчетности. Данные, полученные для индивидуальных расчетов, обобщаются при заполнении соответствующих показателей отчета.
При образовании показателей отчета о движении денежных средств следует рассматривать следующие расположения:
нынешняя действие предприятия считается стержневой целью приобретения выручки;
сознается инвестиционная действие, связанная с капитальными вложениями для получения основных средств и их продажи, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, облигации и другие дорогие бумаги в долгосрочной перспективе;
Финансовая действие считается связанной с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском краткосрочных дорогих бумаг, выбытием ранее приобретенных на срок 12 месяцев акций, облигаций.
При отражении данных о движении денежных средств в разрезе нынешней, инвестиционной и финансовой деятельности в всей из них следует приводить подробную разбивку, раскрывающую фактическое приобретение средств от продажи продукции, товаров, работ и служб; от продажи основных средств и иного имущества; приобретение авансов, бюджетных ассигнований и других средств целевого финансирования, займов, дивидендов, процентов по финансовым вложениям и других прибылей [19, P94].
Направление средств осуществляется на следующие виды затрат:
– оплата товаров, товаров, работ и служб;
– оплата труда персонала и отчисления в государственные внебюджетные фонды;
– авансовые платежи подрядчикам и подрядчикам;
– финансовые вложения в другие организации;
– выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам сторонних эмитентов;
– уплата процентов по кредитам и займам и других платежей и переводов.
Данные о движении денежных средств в связи с уплатой налога на выручка и других схожих непременных платежей в бюджет обязаны быть показаны в отчете отдельно как часть данных о нынешней деятельности, если они не могут быть напрямую связаны с инвестиционной и финансовой деятельностью.
В случае поступления средств от продажи зарубежной валюты, в том числе принудительной продажи на счета в кредитных организациях либо в кассу предприятия, соответствующие суммы отражаются в данных о нынешней деятельности как поступления средств от продажи основных средств. Активы и другое собственность. В этом случае сумма проданной зарубежной валюты включается в данные, отражающие расходование средств на нынешнюю действие в соответствующем направлении применения. При покупке зарубежной валюты перечисленные средства включаются в данные о нынешней деятельности в соответствующем направлении. Поступление приобретенной зарубежной валюты также указывается отдельно для нынешней деятельности либо в составе других поступлений, чудесных от поступлений от продажи основных средств.
В отчете о движении денежных средств представлены данные, непринужденно вытекающие из записей по счетам учета денежных средств.
С поддержкой формы отчета о движении денежных средств предприятия формы № 4 дозволено установить:
1) состав и конструкция фондов предприятия в целом и по видам деятельности;
2) воздействие притока и оттока денежных средств на его финансовую стабильность;
3) запас денежных средств на конец отчетного периода (как разница между притоком и оттоком денежных средств) для поддержания типичной платежеспособности;
4) виды деятельности, которые генерируют стержневой приток денежных средств и требуют их оттока за отчетный период;
5) прогнозируемая сумма притока и оттока денежных средств на грядущий период (квартал, год).
Таким образом, с поддержкой отчета о движении денежных средств вы можете руководить нынешними денежными потоками и предсказывать их объем на ближайшее грядущее.