Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия (на материалах предприятия….)

Учетные источники данных – это вся информация, которая находится в документах бухгалтерского, статистического и оперативного учета, первичной учетной документации. Отдельно хотелось бы отметить, что очень важна информация бухгалтерской отчетности, так как в ней отображаются наиболее достоверные операции хозяйственной деятельности, их процессы и результаты. Как правило, бухгалтерские сведения включают в себя информацию о первичных документах, регистрах, а также внутреннюю отчетность, но доступ конкретно к данным видам информации ограничен, то есть ее могут проанализировать только внутренние пользователи компании, в свою очередь бухгалтерская отчетность, а именно бухгалтерский баланс, находится в открытом доступе, соответственно ее могут также проанализировать не только внутренние, но и внешние пользователи. Так, собственников компании интересует в большей степени доход организации, а деловым партнерам интересна кредитоспособность данной компании. Таким образом, к основным источникам информации для анализа платежеспособности и ликвидности компании, относят такие формы бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
К внеучетным источникам информации относят документы, которые анализируют хозяйственную деятельность, то есть внешнюю среду организации. А именно:
сведения, которые отражают экономическую политику государства – законы государства, постановления правительства, указы президента и пр.;
официальные данные, например, решение собрания акционеров;
научно-техническая информация (различные публикации научноисследовательской работы);
правовые внутренние документы, например, договора, соглашения, решения судебных органов и так далее;
внешние данные (состояние экономики на мировом рынке);
сведения о конкурентах, о деловых партнерах.
Каждый элемент информационной базы имеет важное значение при проведении анализа. Основой для расчета системы показателей, характеризующих ликвидность организации, выступают данные бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский баланс характеризует в денежном выражении имущество, которым располагает организация, то есть ее активы, и источники их формирования – пассивы [1]. Баланс позволяет определить эффективность размещения капитала организации, обеспеченность им текущей и будущей хозяйственной деятельности, оценить структуру заемных источников и эффективность их привлечения.
Еще одной не менее важной формой бухгалтерской отчетности является отчет о финансовых результатах. Он служит основным источником информации о доходах и расходах, финансовых результатах деятельности организации за двухлетний период. В данной форме отражены доходы и расходы по обычным видам деятельности, прочие доходы и расходы, прибыль (убыток) до налогообложения, читая прибыль (убыток).
Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о направлениях поступления и расходования денежных средств организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Важное значение для повышения степени информированности при проведении анализа ликвидности и платежеспособности имеет пояснительная записка к бухгалтерской отчетности. В ней отражены учетная политика организации с обоснованием выбора законодательно установленных способов ведения бухгалтерского учета, подробные основные показатели деятельности организации, уровень эффективности использования ресурсов, основные коэффициенты и финансовые индикаторы, отражающие финансовое состояние организации, а также иная предоставляющая интерес информация.
Таким образом, информационная база, используемая в процессе анализа ликвидности, имеет первостепенное значение для всех групп участников экономического процесса. Для того, чтобы полученные в ходе анализа результаты и выводы, сделанные на их основе, отражали действительную ситуацию или были максимально приближены к реальным, в значительной степени необходимо, чтобы проводимый анализ основывался на соответствующей действительности информации.