Анализ и оценка кредитоспособности организации

Банковский метод оценки кредитоспособности заемщика на основании определения кредитного рейтинга представляет собой разработку критериального уровня анализируемых оценочных показателей и их рейтинга (класса) для определения кредитоспособности хозяйствующего субъекта. В зависимости от присвоенного класса кредитоспособности заемщика определяются условия предоставления кредита, оформленные юристами в кредитном договоре. Многие банки подразделяют заемщиков в зависимости от степени кредитоспособности на 3 – 5 классов, но чаще всего на 3 класса. Критериальные показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения заемщика ко второму классу, выше средних – к первому классу, ниже средних – к третьему классу. Результативная оценка кредитоспособности оценивается в баллах, которая складывается из полученных значений каждого рассчитанного показателя на класс кредитоспособности. Первому классу заемщиков по данной методике условно присваивается от 100 до 150 баллов, второму классу – от 151 до 250 баллов, третьему – 251 балл и выше.
Анализируя результаты банковских практик можно прийти к выводу, что зачастую класс кредитоспособности зависит от рассчитанных коэффициентов ликвидности (абсолютной, текущей и общей), финансовой устойчивости и состоятельности, и показателей рентабельности. Самой часто используемой методикой оценки кредитоспособности поданной схеме является методика анализа кредитоспособности ПАО «Сбербанк России». Данную методику берут за основу и другие российские коммерческие банки.
При этом проводится количественный и качественный анализ деятельности хозяйствующего субъекта. Необходимость качественного анализа заключается в выявлении рисков банка при невозможности погашения долга заемщиком. Стоит отметить, что учет тенденции в изменении финансового состояния предприятия является ключевым звеном оценки кредитоспособности. Более подробную оценку может дать анализ динамики изменения показателей, структуры статей баланса, качества активов, основных путей хозяйственно-финансовой деятельности.
Выделим основные коэффициенты рассчитываемые для оценки кредитоспособности:
К1 — коэффициент быстрой ликвидности;
К2 — коэффициент текущей ликвидности;
К3 — коэффициент абсолютной ликвидности;
К4 — коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
К5 — рентабельность продаж;
К6 – рентабельность деятельности предприятия.
Итоговая оценка результатов расчетов коэффициентов заключается в присвоении заемщику – юридическому лицу категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными.
Установленные значения оцениваемых коэффициентов представлены в таблице 1.1.