Таким образом, можно констатировать, что единого показателя, характеризующего устойчивость кредитной организации или банковской системы в настоящее время не существует, при этом каждая кредитная организация должна самостоятельно выбрать метод для оценки своей финансовой устойчивости в зависимости от своего функционирования и поставленных задач. Для дальнейшей оценки банковского сектора возможно применять интегральный показатель устойчивости, который будет включать показатели капитала, ликвидности, прибыльности, активов.
1.2. Нормативно-правовые основы оценки банковской системы
Основными нормативными документами, регулирующими оценку деятельности кредитных организаций в РФ, являются Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и др.
Специфика осуществления коммерческой деятельности банками отражена в Федеральных законахот 02.12.1990 №395-1«О банках и банковской деятельности», от 23.12.2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», а также в Федеральном законе от 10.07.2002 №86-ФЗ«О Центральном банке РФ (Банке России)».
Высшим органом банковского регулирования и контроля работе частных кредитно-финансовых учреждений и остальных финансовых организаций в Российской Федерации является Центральный Банк России. Основная цель банковского регулирования и контроля – это поддержку стабильности кредитно-финансовой отрасли, защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Контрольные и регулятивные возможности Центробанка РФ являются полностью нужным средством обеспечения правопорядка в банковской сфере. Центральный банк Россия в согласовании со статьей 73 Закона о Центральном банке имеет право проводить проверки финансовых учреждений. В случае выявления нарушения законодательства и законодательных актов Центрального банка Россия, также его личных предписаний, Центральный Банк РФ имеет право применить санкционные меры, которые указаны в статье 74 Закона о Центральном банке Россия.
Для осуществления своих функций Банк России в соответствии с перечнем, установленным Советом директоров, имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации. Банк России публикует сводную статистическую и аналитическую информацию о банковской системе Российской Федерации, соблюдая коммерческую тайну банков.
В связи с тем, что коммерческие банки отчитываются перед Банком России о своей деятельности, большое значение имеет правильная организация работы коммерческого банка и достоверный учет всех доходных и расходных операций.
Так, согласно Инструкции Банка России от 28.06.2017 №180-И «Об обязательных нормативах банков» введены обязательные нормативы достаточности капитала, ликвидности, максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимального размера крупных кредитных рисков, совокупной величины риска по инсайдерам банка, использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц, максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц).
Как отмечается выше оценка банка и банковской системы в целом производится с использованием набора показателей, которые группируются следующим образом: показатели достаточности капитала, показатели ликвидности, показатели качества активов и пассивов, прибыльности и эффективности работы.
Также при оценке устойчивости используют нормативный и рейтинговый подходы. Первый реализуется в рамках требований Центрального банка и предполагает расчет показателей в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от 03.05.2018) «Об оценке экономического положения банков», Указанием Банка России от 31.03.2000 N 766-У (ред. от 21.12.2000) «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» и Инструкцией Банка России от 28.06.2017 N 180-И (ред. от 27.11.2018) «Об обязательных нормативах банков». Эти нормативные документы определяют порядок расчета и значения нормативов и характеристику уровня финансовой устойчивости.
В соответствии с указанием Банка России от 31.03.2000 № 766-У, все кредитные организации делятся на две категории по уровню финансовой устойчивости, а каждая из них – на две группы.
Для оценки банков регулятор использует два подхода:
простой, при котором рассматриваются показатели бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и другие отчетные формы документов и делается вывод о положении банка по отношению к группе однородных и выполнение нормативов,
продвинутый, предполагает использование методов эконометрического анализа для присвоения рейтинга банку и оценки вероятности дефолта.
