Анализ финансовой деятельности ООО "Балюстрой" - курсовая работа готовая

Курсовая работа на тему Анализ финансовой деятельности ООО “Балюстрой”

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общая характеристика ООО «Балюстрой»

2. Анализ организационной структуры управления ООО «Балюстрой»

3. Организация системы финансового менеджмента на «ООО «Балюстрой»

4. Экономическая характеристика ООО «Балюстрой»

5. Анализ управления денежными средствами ООО «Балюстрой»

6. Анализ инвестиционной политики ООО «Балюстрой»

7. Информационные технологии, используемые в ООО «Балюстрой»

Заключение

Список использованной литературы

1. Общая характеристика ООО «Балюстрой»

финансовый менеджмент денежный инвестиционный

Объединение «Балюстрой» – признанный лидер в производстве кузнечно-прессового оборудования, а также производит сварочные электроды, товары народного потребления.

ООО «Балюстрой» известно не только в России, но и далеко за ее пределами. Пресс ножницы, выпускаемые объединением работают на фирмах свыше шестидесяти стран Европы, Азии, Африки и Австралии. Объединение постоянно участвует в международных выставках и ярмарках.

Цель предприятия – добиться рационального функционирования производственных подразделений, создать адаптивные информационные системы, повысить прибыльность, сохранить положение на рынке и успешно удовлетворять интересы потребителей.

Задача ООО «Балюстрой» – сокращение всех видов затрат на производство единицы продукции, повышение качественных и потребительских характеристик изделий при снижении цен на выпускаемую продукцию.

Система снабжения материалов и комплектующих производится согласно годовой программы с разбивкой по месяцам. План производства на годовую программу с разбивкой по месяцам составляется производственным отделом предприятия и утверждается генеральным директором. До 15 числа следующего месяца согласно плана производства приобретаются материалы и комплектующие.

Система сбыта осуществляется центром продаж. В центр продаж входят 3 бюро: рекламы, сбыта, отгрузки.

В ООО «Балюстрой» вводится автоматизированная система управления предприятием (АСУП), которой будут охвачены почти все сферы производственной деятельности: техническая подготовка производства; управление материально-техническим снабжением и реализацией продукции; технико-экономическое управление.

На предприятии ООО «Балюстрой» мелкосерийный тип производства. Предприятие не имеет прямых производственных связей с другими предприятиями по совместному изготовлению продукции.

К стратегии управления предприятия относятся: определение размера производственных мощностей предприятия; определение соотношения покупаемых и производимых у себя исходных материалов; организация труда работников, уровень квалификации; лидерство в технологии; состояние и уровень материально-технических запасов.

Тактика предприятия – осуществление комплексного контроля качества продукции, предусматривающего ответственность за качество на каждом рабочем месте; обеспечение комплексного ремонтно-профилактического обслуживания оборудования на предприятии ремонтно-профилактической службой.

2. Анализ организационной структуры управления ООО «Балюстрой»

Под организационной структурой управления организацией понимается совокупность управленческих звеньев расположенных в строгой соподчиненности и обеспечивающих взаимосвязь управляющей и управляемой системами.

Организационная структура управления складывается из состава соотношения расположения и взаимосвязи отдельных подсистем организации. Создание такой структуры направленно, прежде всего, на распределение между отдельными подразделениями организации прав и ответственности.

ООО «Балюстрой» является обществом с ограниченной ответственностью. Функцию управления осуществляет аппарат управления, который состоит из: собрания акционеров, совета директоров и генерального директора. Собрание акционеров происходит раз в год, где рассматриваются вопросы по улучшению качества выпускаемой продукции, развитием производства и улучшением условий труда. Принятое решение передается в совет директоров, а затем генеральному директору, а он в свою очередь передает далее структурным подразделениям предприятия.

Между структурными подразделениями предприятия распределены свои права и обязанности. Каждое подразделение несет ответственность за свою деятельность перед вышестоящими подразделениями.

К линейным подразделениям относятся: руководитель, сосредотачивающий в своих руках все функции управления. Его решения передаются по цепочке «сверху вниз», обязательные для выполнения всеми нижестоящими звеньями. Сам руководитель подчинен вышестоящему руководителю.

Функциональная организация существует наряду с линейной. Выполнение указаний функционального органа в пределах его компетенции обязательно для производственных подразделений. Функциональные подразделения имеют право давать указания нижестоящим подразделениям.

Диспетчеризация производства осуществляет связи между заказчиком и производственными предприятиями в лице мастеров и диспетчеров. Согласно выданных планов производства по цехам предприятия диспетчерское бюро производит контроль за ходом производства в связи с тем, чтобы не было срыва изготовления деталей и узлов согласно составленных графиков. Ежесуточно производится анализ в ПДО по изготовлению деталей согласно плану производства и недопускания срыва графиков составленных по цехам предприятия.

В структуре управления ООО «Балюстрой» выделяются следующие элементы: звенья (отделы) уровни (ступени) управления и связи горизонтальные и вертикальные.

На рисунке 2.1 представлена структурная схема административно-управленческого персонала ООО «Балюстрой». Функции аппарата управления заключаются в следующем:

Рисунок 2.1.- Структурная схема административно-управленческого персонала ООО «Балюстрой»

1 . Директор – должен организовать производственно хозяйственную деятельность, принимать меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, организовывать работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений, добиваться эффективности производства и качества продукции, обеспечивать соблюдение активности использования правовых средств для совершенствования правовых средств для совершенствования управления.

2. Главный бухгалтер – должен осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей о основных средств, участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета.

3. Главный инженер — должен определять техническую политику, перспективы развития предприятия и пути реализации комплексных программ по всем направлениям совершенствования, обеспечивать постоянное повышение уровня технической подготовки производства, его эффективности и сокращение материальных, финансовых и трудовых затрат на производство продукции.

4. Главный механик – должен организовать разработку планов осмотров, испытаний и профилактических ремонтов оборудования в соответствии с положениями Единой системы планово-предупредительного ремонта, утверждать эти планы и контролировать их выполнение.

5. Главный энергетик – должен руководить планированием работы энергетических цехов, разрабатывать графики ремонта энергетического оборудования и энергосетей, обеспечивать проведение работ по защите подземных сооружений и коммуникаций, организовывать проверку средств связи, сигнализации.

6. Начальник планово-экономического отдела – должен осуществлять руководство работой по экономическому планированию на предприятии, выявлять и использовать резервы производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности, организовывать разработку прогрессивных плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат.

По результатам анализа действующей организационной структуры управления ООО «Балюстрой» выявлен ряд негативных моментов, которые отражены в таблице 2.1

Таблица 2.1

Основные недостатки в организационной структуре ООО «Балюстрой»

«Недостатки»

«Характеристика»

«Последствия»

Диапазоны ответственности четко не распределены и вследствие этого частично функции пересекаются, а некоторые не выполняются

Возможна взаимозаменяемость, делегирование полномочий

1. Уход от ответственности

2. Руководитель перегружен

3. Несвоевременное решение вопросов

Отсутствует утвержденная стратегия фирмы

Директор разрабатывает стратегию фирмы

Отсутствие стратегических планов, высокая инертность в принятии управленческих решений и неясные перспективы

Отсутствие на предприятии финансового отдела

Функции по разработке финансовой политики выполняются главным бухгалтером

Функции реализации финансовой политики выполняются частично, отсутствует перспективное развитие

Из провиденного анализа организационной структуры ООО «Балюстрой» следует вывод, что организация структуры управления предприятием не достаточно эффективна, т.к. возникает несвоевременное решение вопросов. Один из недостатков структуры управления так же является отсутствие финансового отдела, который бы занимался разработкой финансовой политики, финансовым планированием и прогнозированием на предприятии и т.п.

3. Организация системы финансового менеджмента на ООО «Балюстрой»

Экономическую работу на предприятии осуществляет Учетно-финансовый отдел, основная цель деятельности которого сводится к тому, чтобы обеспечить конкурентоспособность предприятия путем повышения эффективности и рентабельности его хозяйственной деятельности.

Экономическая работы на предприятии осуществляется специалистами в области бухгалтерского учета, анализа, маркетинга.

В штате предприятия имеются экономист и бухгалтера, которые непосредственно осуществляет экономическую работу на предприятии. В целом экономист предприятия выполняет все функции, возложенные на него должностной инструкцией: своевременно и оперативно обрабатывает статистически данные, производит анализ хозяйственной деятельности предприятия.

Недостатком организации экономической работы является то, что на предприятии недостаточно развита практика разработки и составления проектов перспективных, годовых и оперативных планов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

4. Экономическая характеристика ООО «Балюстрой»

Общество с ограниченной ответственностью «Балюстрой» образовано одним участником -физическим лицом и сумма уставного капитала составляет 10 000 рублей.

Дебиторская задолженность на 1 января 2006 года составила 8357 тыс. руб., на 1 января 2005 года 8792 тыс. руб., на 1 января 2004 года составляла 9568,2 тыс. руб. Наблюдается снижение дебиторской задолженности.

Таблица 4.1

Основные показатели производственно-финансовой деятельности ООО «Балюстрой» за 2004-2005 гг.

Наименование

2004

2005

Изменение +,-

Темп роста 2005 к 2004 в %

Выручка от реализации

37816

42412

4596

112,5

Себестоимость реализации, тыс. руб.

37801

42204

4403

111,6

Прибыль, убытки, тыс. руб. в т.ч. от реализации

15

208

193

1386,7

Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

8942

8742

-200

97,8

Величина оборотных активов

356

487

131

136,8

Среднесписочная численность работников

21

23

2

109,5

Производительность труда, руб.

1800

1844

44

102,4

По результатам анализа табл. 4.1 видно, что выручка от реализации имеет тенденцию к увеличению. В 2005 г. выручка от реализации увеличилась на 4596 тыс. руб., и составила 42412 тыс. руб. Темп изменения составил 112,5%. Увеличение выручки от реализации можно охарактеризовать как положительный факт в деятельности ООО «Балюстрой». Себестоимость услуг так же имеет тенденцию к увеличению. Рост себестоимости составил 111,6% или 4403 тыс. руб.

Несмотря на рост объема выручки от реализации, прибыль от реализации имеет положительную величину, что в целом характеризует положительно на финансовую деятельность образовательного учреждения.

5. Анализ управления денежными средствами ООО «Балюстрой»

Попытаемся дать комплексную оценку состояния денежных потоков на ООО «Балюстрой». Для этого рассмотрим основные показатели движения денежных средств.

Во-первых, необходимо оценить общее состояние денежных средств и проанализировать основные пути их поступления и расходования в исследуемой организации.

Для того, чтобы раскрыть реальное движение денежных средств в ООО «Балюстрой», оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления поступления денежных средств, а также их расходования.

Общее движение денежных средств представлено в таблице 5.1.

Таблица 5.1

Движение денежных средств ООО «Балюстрой» за 2004-2005 гг. (по кварталам) тыс. руб.

Показатели

2004 год

2005 год

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

Денежные средства

651

632

448

531

604

462

508

265

Касса

13

25

10

7

25

15

19

16

Расчетный счет

638

607

438

524

579

447

489

249

Кредиторская задолженность

22112

2108

18031

18587

12017

15965

14034

18016

Дебиторская задолженность

7564

8966

8012

8792

7863

8869

9095

8357

Изменение движения денежных средств можно представить по наиболее важным статьям за период 2004-2005 гг. (рис. 5.1).

Рисунок 5.1 Динамика денежных средств ООО «Балюстрой» по кварталам (2004-2005 гг.)

Данные табл. 5.1. дают общее представление о движении денежных средств ООО «Балюстрой» по годам в разрезе кварталов. Можно сделать вывод, что остатки на конец квартала денежных средств в кассе нестабильны и изменяются на протяжении рассматриваемого периода. Возможно, это обусловлено тем, что образовательное учреждение должно согласовывать с банком, в котором находится расчетный счет, размер кассового лимита, то есть максимально возможные суммы денежных средств находящейся в кассе.

Что касается денежных средств на расчетном счете, то для детального анализа их расходования необходимо просмотреть банковские выписки за соответствующие периоды. О динамике остатков средств на расчетном счете можно сказать, что она вполне соответствует профилю предприятия.

Проанализируем управление запасами и затратами в ООО «Балюстрой» за 2004-2005 гг. (см.табл.5.2)

Таблица 5.2

Анализ запасов и затрат ООО «Балюстрой» за 2004-2005 гг., тыс. руб.

Наименование

2004

2005

Изменение +,-

Темп роста 2005 к 2004 в %

Запасы, в т.ч.

515

865

350

167,9

Сырье, материалы, тыс. руб.

356

487

131

136,8

Расходы будущих периодов, тыс. руб.

159

378

219

237,7

По результатам анализа в табл. 5.2. видно, что за 2005 год общая сумма запасов увеличилась на 350 тыс. рублей и составила на конец исследуемого периода 865. рублей.

Проанализируем затраты ООО «Балюстрой» Структура себестоимости ООО «Балюстрой» представлена на рис.5.2

Рисунок 5.2 структура себестоимости ООО «Балюстрой» за 2005 год

В структуре себестоимости материалы занимают 9,2%, прочие расходы 9,3%, ФОТ работников с ЕСН 19,3%. С целью сокращения себестоимости в части материальных и трудовых расходов разработаны следующие мероприятия по их оптимизации (табл. 5.3):

Таблица 5.3

Мероприятия по снижению производственной себестоимости в 2006 г. ООО «Балюстрой»

Статья себестоимости:

Мероприятия

Годовой эк. эффект, 2006, тыс. руб.

Срок внедрения

Материальные затраты

Повышение квалификации преподавателей с целью повышения качества образования

24

1-2 кв. 2006 г.

Снижение трудоемкости за счет:

– обеспечения компьютеризации рабочих мест;

– совмещение профессий (обучение преподавателей с выработкой взаимозаменяемости по другим предметам)

12,0

1 кв 2006 г.

Большое внимание следует уделить динамике изменения кредиторской и дебиторской задолженности. Тенденции изменения кредиторской и дебиторской задолженности в 2004-2005 гг. в ООО «Балюстрой» приведены в табл. 5.4.

Таблица 5.4

Изменение кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Балюстрой» за 2004-2005 гг. (по кварталам) тыс. руб.

Показатели

2004 год

2005 год

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

Кредиторская задолженность

22112

2108

18031

18587

12017

15965

14034

18016

Дебиторская задолженность

7564

8966

8012

8792

7863

8869

9095

8357

Желательно, чтобы кредиторская задолженность была немного выше дебиторской. Это обусловлено тем, что дебиторская задолженность – это деньги временно отвлеченные из оборота, а кредиторская- денежные средства, вовлеченные в оборот. Также нежелательно сильное превышение кредиторской задолженности над дебиторской, потому что в случае требования кредиторов (особенно краткосрочной задолженности) вернуть долг, образовательное учреждение может быть поставлено в зависимость от финансового состояния дебиторов.

Как видно из табл. 5.4., кредиторская задолженность превышает дебиторскую. В целом, это неплохо, однако, в первом квартале 2004 года дебиторская задолженность в составе кредиторской задолженности составила 34,2% или кредиторская задолженность превысила дебиторку примерно в 2,9 раза. Эта негативная тенденция. По состоянию на 01 января 2006 года это соотношение было в размере 2,1 раза. При этом денежных средств у предприятия было всего около 1,5% от суммы кредиторской задолженности. Это говорит о том, что только 47,9% суммы кредиторской задолженности могло быть погашено за счет денежных средств и дебиторской задолженности, причем лишь 1,5% за счет денежных средств. Такое положение дел позволяет сделать следующие выводы:

– соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не вполне удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия;

– колебание суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете говорят о нестабильности в получении и особенно расходовании денежных средств;

-положение дел можно изменить, проанализировав все каналы поступления и направления использования денежных средств, взяв за основу «Отчет о движении денежных средств» годовой и квартальной отчетности.

Отчет о движении денежных средств- одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств предприятия. Отчет поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности- денежными средствами от одной даты балансового отчета до другой, то есть дает возможность пользователям проанализировать текущие потоки денежных средств, оценить их будущие поступления, оценить способность предприятия погасить свою задолженность и выплатить дивиденды, проанализировать необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Его большим достоинством является то, что он в простой и аналитической форме позволяет выявить факторы, повлиявшие на изменение денежных потоков за отчетный период.

Проведем анализ основных источников притока и оттока денежных средств (см. табл. 5.5.).

Таблица 5.5

Анализ источников притока и оттока денежных средств ООО «Балюстрой» за 2004-2005 гг., тыс. руб.

Показатели

2004 г.

2005 г.

Остаток денежных средств на начало года

467

531

Поступило денежных средств всего, в том числе:

37816

42212

Поступления

37816

42037

Бюджетные ассигнования

175

Направленно денежных средств всего, в том числе

37752

42478

Остаток денежных средств на конец периода

531

265

Таким образом, по данным анализа можно сделать следующие выводы:

За период существования ООО «Балюстрой» в целом за каждый год преобладает приток денежных средств над оттоком.

6. Анализ инвестиционной политики ООО «Балюстрой»

Инвестиционная политика разрабатывается с целью сбалансировать интересы заинтересованных сторон – обеспечить развитие и конкурентоспособность компании, рост акционерной стоимости компании и текущую доходность, а также с целью создания компетенций персонала в ключевых областях, учесть интересы персонала и реализовывать социальную ответственность компании.

Инвестиционная политика ООО «Балюстрой» реализуется через целевые поступления на образовательный процесс виде финансирования из бюджета по предварительному планированию на образовательный процесс.

Рисунок 6.1 Динамика источников финансирования инвестиционной политики ООО «Балюстрой», тыс. руб.

Основными направлениями в работе с персоналом являются:

– обеспечение конкурентной оплаты труда;

– совершенствование условий труда;

– обучение;

В целях:

– рост компетенций персонала;

– повышение мотивации персонала;

-привлечение квалифицированного персонала.

Таблица 6.1

Динамика инвестиций в персонал ООО «Балюстрой», тыс. руб.

Показатели

2004 г.

2005 г. (ожидаемый)

2006 г. (проект)

Инвестиции в персонал, всего, тыс. руб.

17,6

19,2

22,4

Обеспечение конкурентной оплаты труда, тыс. руб.

9,6

9,7

12,2

Обучение стажировки и обмен опытом, тыс. руб.

1,2

1,5

3,9

Условия труда, тыс. руб.

6,8

8,0

6,3

Таблица 6.2

Сравнительная оценка показателей результативности персонала ООО «Балюстрой» (2004-2005 гг.)

Показатель

Ед. изм.

2004

2005 (ожидаемый)

2006

Производительность труда

т. руб/чел.

1800

1814

1906

Средняя заработная плата

руб./чел.

15061

16207

17073

7. Информационные технологии, используемые в ООО «Балюстрой»

В результате проведенного анализа организационной структуры, было выявлено, что учетно- финансовый отдел ООО «Балюстрой» обеспечено компьютерами и оргтехникой в недостаточном количестве, но и эта техника используется не оптимально. Компьютеры не объединены в сеть, не установлены необходимые для эффективной работы отдела прикладные программы, позволяющие автоматизировать учет, прогнозирование и планирование финансовых ресурсов. Компьютерная техника используется не эффективно, а зачастую и не по назначению в связи с низкой квалификацией специалистов в этой области.

В связи с этим нужно отметить, что важнейшее место в системе управления хозяйственного субъекта занимает учебный процесс и бухгалтерский учет. При этом с увеличением трудоемкости учетных процессов возрастает необходимость совершенствования методологии бухгалтерского учета, его автоматизации.

Технологический процесс обработки информации на ПЭВМ характеризуется высоким уровнем автоматизации.

Организация документальных массивов в хозяйстве начинается со сбора информации. Он осуществляется ручным способом в первичных документах в периоде составления.

Заключение

На основе проведенного исследования управления денежными средствами на ООО «Балюстрой» за 2004-2005 гг. были получены следующие выводы и рекомендации:

В рыночных условиях управление денежными средствами становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.

Сделаны основные выводы и разработаны рекомендации для улучшения управления снежными средствами на ООО «Балюстрой»:

– увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения;

– сократить сроки погашения дебиторской задолженности;

– попытаться получить больше прибыли на основной деятельности;

– направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность;

– попытаться снизить расходы на содержание помещений и других активов.

Список использованной литературы

1. Беляевский И.К. Статистика рынка товаров и услуг. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 54 с.

2. Егоршин А.П. Управление персоналом. – Н Новгород: НИМБ, 2004. – 237с.

3. Конина Н.Ю. Классификация источников информации о фирмах // Маркетинг. – 2004. – № 6 – С. 51-55

4. Пасечникова Л.В., Романова Т.В. Изменение внутренней среды организации на этапе экономического роста фирмы. – Пенза: Приволжский дом знаний,2005.-29 с.

5. Попов Е.В. Продвижение товара. – Екатеренбург: Наука, 2005. – 65 с.

6. Саркасов П. Новые подходы к организации высшей школы // А1та

Ма1ег.- 2004.-№8.-С. 11-18

Поделиться статьёй
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в vk
Поделиться в facebook
Поделиться в twitter
Дмитрий Лазарев
Дмитрий Лазарев
Закончил Тульский государственный университет. Учился на факультете экономики. Преподаю около 10 лет, мой послужной список насчитывает 10 научных статей, 3 монографии и 1 диссертацию. Люблю свою работу и хочу делиться знаниями с подрастающим поколением, поэтому помимо преподавания сотрудничаю с компанией «Диплом777» и помогаю студентам в написании контрольных, курсовых и дипломных работ.

Ещё статьи

Нет времени делать работу? Закажите!
Вид работы
Тема
Email

Отправляя форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и обработкой ваших персональных данных.