Анализ финансового состояния предприятия АО Военторг за 2017-2016гг

На начало периода коэффициент соотношения заёмных и собственных средств соответствует норме: на 1 руб. собственного капитала предприятие привлекает 0,612 руб. заёмных средств, на конец периода данный коэффициент ниже нормы: на 1 руб. собственного капитала предприятие привлекает 0,416 руб. заёмных средств.
коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом;
Коб.зап. = Собственный капитал-Внеоборотные активыЗапасы
Коэффициент должен изменятся в пределах 0,6-0,8.
Коб.зап. (нач.) = 31 230 234-28 414 860 168 617 = 2 815 374168 617 = 16,697
Коб.зап. (кон.) = 31 254 743-28 235 331201 300 = 3 019 412201 300 = 15,000
Значение данного коэффициента значительно выше нормы, что свидетельствует о финансовой стабильности предприятия.
коэффициент маневренности;
Кман = Собственный капитал-Внеоборотные активыСобственный капитал
Нормативное значение показателя > 0,5.
Кман (нач.) = 2 815 374 31 230 234 = 0,090
Кман (кон.) = 3 019 41231 254 743 = 0,097
Значение коэффициента манёвренности соответствует норме, что может свидетельствовать о высоком уровне зависимости предприятия от заёмных средств и низкой платёжеспособности.
коэффициент финансирования (финансовой зависимости)
Кфин.зав. = Собственный капиталЗаёмный капитал
Рекомендуемое значение коэффициента финансирования более 1.
Кфин.зав. (нач.) = 31 230 23419 119 094 = 1,633
Кфин.зав. (кон.) = 31 254 74312 973 588 = 2,409
Коэффициент финансирования соответствует норме: большая часть имущества предприятия сформирована за счёт собственных средств.
Коэффициенты финансовой устойчивости свидетельствует о финансовой независимости предприятия от заёмных средств.
Анализ платёжеспособности
Одним из наиболее важных аспектов анализа финансового положения организации по данным бухгалтерского баланса является оценка ее ликвидности и платежеспособности. Ликвидность – это способность ценностей превращаться в деньги (наиболее ликвидные активы).
Для оценки ликвидности бухгалтерского баланса сгруппируем активы в зависимости от степени ликвидности:
наиболее ликвидные активы;
А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
А1 (нач.) = 2 903 632 + 0 = 2 903 632 тыс. руб.
А1 (кон.) = 4 752 419 + 46 912 = 4 799 331 тыс. руб.
быстрореализуемые активы;
А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность
А2 (нач.) = 18 854 289 тыс. руб.
А2 (кон.) = 10 974 305 тыс. руб.
медленно реализуемые активы;
А3 = Запасы + НДС + Долгосрочная дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы
А3 (нач.) = 168 617 + 7 930 + 0 + 0 = 176 547 тыс. руб.
А3 (кон.) = 201 300 + 18 064 + 0 + 0 = 219 364 тыс. руб.
труднореализуемые активы
А4 = Внеоборотные активы
А4 (нач.) = 28 414 860 тыс. руб.
А4 (кон.) = 28 235 331 тыс. руб.
Пассивы баланса сгруппируем по степени срочности их оплаты:
наиболее срочные обязательства;
П1 = Кредиторская задолженность
П1 (нач.) = 18 489 766 тыс. руб.
П1 (кон.) = 12 344 232 тыс. руб.
краткосрочные пассивы;
П2 = Краткосрочные займы и кредиты + Прочие краткосрочные обязательства
П2 (нач.) = 610 968 + 17 437 = 628 405 тыс. руб.
П2 (кон.) = 610 025 + 18 667 = 628 692 тыс. руб.
долгосрочные пассивы;
П3 = Долгосрочные обязательства
П3 (нач.) = 923 тыс. руб.
П3 (кон.) = 664 тыс. руб.
постоянные или устойчивые пассивы
П4= Капитал и резервы
П4 (нач.) = 31 230 234 тыс. руб.
П4 (кон.) = 31 254 743 тыс. руб.
Бухгалтерский баланс является абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4.
Таблица 5 – Абсолютные показатели ликвидности баланса
АКТИВ На начало
периода На конец
периода ПАССИВ На начало
периода На конец
периода