Активные операции коммерческих банков: их классификация и перспективы развития.

Анализ структуры активных операций может быть количественным и качественным. Анализ начинается с количественной оценки структуры активных операций банка — расчета удельного веса различных статей актива баланса. Структурный анализ позволяет определить значимость тех или иных активных операций в деятельности банка и выяснить основные направления использования его средств.
Для проведения более детального анализа указанных показателей применяется дополнительная их классификация в разрезе типов контрагентов, видов операций, валют, резидентов, характера задолженности. Например, для анализа кредитных операций банка с клиентами на основе данных баланса можно составить несколько таблиц, сгруппировав показатели по ряду признаков [7, c. 26]:
Проводя анализ активных операций, выявляют причины, которые воздействуют на доходы банка. Осуществляя ряд вычислений, определяют прибыльность осуществляемых активных операций. Далее происходит сопоставление полученных данных с данными банков конкурентов, для более подробно анализа.
Для анализа качества активов в соответствии с методикой CAMELS используют следующие показатели:
1. А1-уровень доходных активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. У российских банков значение этого коэффициента составляет, как правило, 55-65%. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76-83%. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективности работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое – о высоком уровне приятных банком на себя рисков.
А1=АдА, (1)
гдеАд – активы, приносящие доход.
2. А2– коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с повышение рисков к общей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политика банка.
А2=АпрА, (2)
где Апр – активы с повышенным риском.
3. А3 –уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться в диапазоне 0-2%.
А3=ЗпрАр, (3)
где Ар – размещенные активы.
4. А4– уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, на потери по расчета с дебиторами и др.) к сумме размещенных активов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5-7%.
А4=РВПСАр, (4)
5. А5 – уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.
А5=ЗдАнд, (5)
где Зд – дебиторская задолженность.
Анд – активы не приносящие доход.
При детализированном анализе рассматриваются на основе первичной информации активы, по которым были пересмотрены условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, представленные инсайдерам банка, и т.д. Анализ активов осуществляется на основе официальной финансовой отчетности коммерческого банка. Качество активов анализируется c точки зрения их возвратности, а также способности вовремя и без потерь обращаться в платежные средства и доход. Несомненно, важным моментом является сравнение активов и обязательств банка по срокам. Это может вызвать затруднения при возврате средств банку, тем самым создавая серьезные перебои в работе коммерческого банка [18, c . 48].
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что надежность банка, возможно, определить двумя величинами, а именно, размером кредитного портфеля, являясь основным источником риска, и объемом просроченной задолженности, т.е. потерянными активами.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА АО ЮНИКРЕДИТ БАНК
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка